FAKTURY ZALICZKOWE
Po otrzymaniu zaliczki należy wystawić fakturę zaliczkową. Od 1 września 2023r, jeżeli całość lub część zapłaty otrzymano w tym samym miesiącu, w którym nastąpiły czynności dotyczące tej zapłaty, to nie jest konieczne wystawienie faktury zaliczkowej. Należy jednak w fakturze umieścić datę otrzymania zaliczki oraz datę zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi.
POLSKI ŁAD POPRAWIONY
Od lipca 2022r. zmieniona została stawka podatku PIT dla dochodów do 120 tys. zł z 17% na 12%. W rozliczeniu rocznym za 2022 rok będzie można rozliczyć według tej stawki dochody uzyskane już od stycznia 2022.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej otrzymują również możliwość zapłaty mniejszego podatku dochodowego dzięki preferencjom w zakresie składki zdrowotnej. Do ustalonego limitu można pomniejszyć dochód (lub przychód) o kwotę zapłaconej składki zdrowotnej.
ZMIANY W SKŁADCE ZDROWOTNEJ
Od 2022 roku będzie duża zmiana związana ze składką zdrowotną płaconą do ZUS.
Przede wszystkim nie będzie można odliczać części kwoty od podatku dochodowego. Dotyczyć to będzie wszystkich rodzajów opodatkowania ( liczonego wg skali, liniowo, ryczałtem). Podstawowa wysokość składki to nadal 9% od dochodu, z tym, że zmieni się jej wysokość dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym 19%, ryczałtem lub kartą podatkową.
Na ostateczne kwoty będzie trzeba poczekać do zakończenia procesu legislacyjnego, co nastąpi prawdopodobnie w listopadzie.
NOWY JPK_VAT
Od 1 października 2020r. będzie obowiązywał nowy JPK dotyczący ewidencji dokumentów połączony razem z deklaracją VAT. Plik będzie zawierał zakup i sprzedaż wynikające z ewidencji VAT za dany okres oraz pozycje z obecnej deklaracji VAT-7 lub VAT-7K. Wprowadzono obowiązek oznaczania niektórych dokumentów sprzedaży, np. zbiorczego dokumentu zawierającego dane o sprzedaży z kas rejestrujących, jak i dowodów zakupów, np. WEW w przypadku dokumentu wewnętrznego. Przy dostawie towarów i usług będzie trzeba stosować kody niektórych grup i usług, oznaczanych GTU_01 do GTU_13.
ZMIANY W USTAWIE O VAT
Z dniem 1 listopada 2019r. każdy przedsiębiorca sprzedający lub nabywający towary/usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT jest obowiązany posiadać firmowy rachunek rozliczeniowy (nie prywatny rachunek oszczędnościowo- rozliczeniowy). Dotyczy to właściwie każdego przedsiębiorcy (także nie będącego czynnym podatnikiem VAT), gdyż w załączniku tym są wymienione m.in. komputery, telefony komórkowe, części samochodowe, roboty budowlane, które to prawie każdy nabywa. Konto bankowe musi być zgłoszone do CEIDG, jest ono widoczne na tzw. białej liście podatników VAT.
Od 1 listopada płacąc za fakturę, której kwota należności ogółem będzie przekraczać 15.000 zł i będzie ona dokumentować nabycie towarów/usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, należy obligatoryjnie ją zapłacić stosując Mechanizm Podzielonej Płatności (Split Payment). Faktura taka musi mieć umieszczone wyrazy „mechanizm podzielonej płatności”. Nie zastosowanie się do tego sposobu zapłaty będzie skutkowało nałożeniem na podatnika dodatkowego zobowiązania podatkowego. Należy też zrobić przelew tylko i wyłącznie na konto zgodne z kontem uwidocznionym na białej liście podatnika VAT.
ZWROT PODATKÓW ZAGRANICZNYCH
Zwrot podatków zagranicznych
Zasiłki zagraniczne
Załatwiamy zwrot podatków zagranicznych z następujących państw: Niemcy, Holandia, Belgia, Wielka Brytania, Austria, Dania i Irlandia. Zwroty, w zależności od państw, można otrzymać nawet do kilku lat wstecz.
Pozyskujemy zasiłki i dodatki w związku z pracą w Niemczech, Holandii, Belgii i Danii. Zapraszamy!
SAMOCHÓD W FIRMIE II
W tej części zajmiemy się samochodem osobowym wykorzystywanym wyłącznie w działalności gospodarczej. Stanowi on wtedy środek trwały w firmie lub jest wykorzystywany w ramach umowy np. leasingu. Istnieje wtedy możliwość odliczenia 100% VAT, jeżeli spełnione są dodatkowe warunki. Koszty eksploatacyjne samochodu można wtedy również rozliczyć w całości.
Dodatkowe warunki to zgłoszenie samochodu osobowego do urzędu skarbowego na VAT-26 oraz prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT. Z tej ewidencji musi jednoznacznie wynikać, że samochód użytkowany jest tylko w działalności gospodarczej (każdy kilometr przejechany i uwidoczniony na liczniku musi się pokrywać z ewidencją przebiegu pojazdu ).
SAMOCHÓD W FIRMIE
Nowe zasady rozliczeń kosztów samochodów osobowych
W 2019 roku zmieniają się zasady rozliczeń kosztów samochodów osobowych. Można podzielić je na dwa przypadki: samochód będący własnością prywatną przedsiębiorcy oraz będący środkiem trwałym w firmie lub użytkowany w leasingu. Do tego dochodzi jeszcze sposób wykorzystania- w tej części zajmiemy się samochodem osobowym wykorzystywanym jednocześnie w działalności gospodarczej i do celów prywatnych.
1. Własność prywatna przedsiębiorcy- nie trzeba prowadzić już ewidencji przebiegu pojazdu i limitu kilometrówki- do kosztów zalicza się 20% wydatków eksploatacyjnych.
2. Środek trwały lub umowa leasingu- do kosztów zalicza się 75% wydatków eksploatacyjnych. Limit odpisów amortyzacyjnych samochodu osobowego uznawanych za koszt wzrósł z 20000 euro do 150000 zł. Z kolei wprowadzony został limit dla samochodu używanego w ramach umowy leasingu- kosztem są raty leasingu w części proporcjonalnej, w jakiej pozostaje kwota 150000 zł do wartości samochodu.
Kwota odliczeń VAT w tym przypadku pozostaje niezmieniona- 50% podatku VAT naliczonego.
PIT-28
Zbliża się czas rozliczeń za 2018 rok!
Do 31 stycznia 2019 roku muszą rozliczyć się podatnicy płacący podatek ryczałtowo. Dotyczy to także osób płacących w sposób ryczałtowy podatek od dochodu za najem prywatny mieszkania. Dokonuje się tego poprzez złożenie deklaracji PIT-28.
Mały ZUS
Od 1 stycznia 2019 można skorzystać z „małego ZUS”. Jednym z warunków korzystania z możliwości płacenia niższych składek ZUS jest -UWAGA- złożenie deklaracji wymeldowującej ZUS ZWUA oraz zgłaszającej ZUS ZUA z nowym kodem do ubezpieczeń w terminie do 8 stycznia. Jest to propozycja dla przedsiębiorców nie mogących dotychczas skorzystać z „preferencyjnych składek” przeznaczonych tylko dla rozpoczynających działalność.
„Mały ZUS” jest przeznaczony dla osób wpisanych do CEIDG i którzy osiągnęli przychód w 2018 roku mniejszy niż 63000 zł. Wysokość składek jest liczona proporcjonalnie do przychodu poniżej 63000 zł.